1-3季度企业亏损,第四季度盈利,但全年累计亏损,1-3季度没有预缴过所得税，第四季度在申报的时候A表本季所得税有数，所以第四季度计提了所得税。但因本年累计亏损，全年应交所得税为0。申报了报表后申报成功，
银行未扣款。想问问各位老师，第四季度计提所得税是不是错了？现在我该怎么调账
实际操作中，像你们这种情况，一般不建议预缴所得税，比较合适的方法是预缴申报表上收入成本填一样的，利润填0不预缴
关于银行未扣款，建议你找专管员和银行询问一下原因，是应扣款但未成功还是不扣款
就申报预洞雀缴的角度来说，你做的没错，预缴了就源逗应该先计提
但从实质重于形式的角度来说，是多计提了，应该冲掉
12月已经关帐了的话，冲销分录做 借：应交税费雹颤卖—企业所得税，贷：以前年度损益调整